电子商务税收真的能解决公平竞争问题吗？

每天身边都有很多新鲜事发生，实时热点，最热门话题。我们应该多充电，掌握更多的知识，让自己见多识广。目前，互联网、技术和数字与我们的生活密切相关。在这个小系列里，我整理了一些关于这个的资料，分享给大家。

自2013年苏宁张提出对网店征税以来，两会几乎每年都有关于电商征税的消息传出，今年也不例外。全国人大代表、邯郸阳光百货集团总经理韩呼吁加强对电子商务的税收和监管。人大代表顾胜顺也表示，要强调电子商务税收义务和平台责任。此外，会场外的刘也发微博倡议对电商征税，以实现线上线下公平竞争。

当电子商务的税收问题从经济问题上升到公平问题时，整个问题就变得更加复杂。那么，电子商务的税收真的能做到线上线下完全公平竞争吗？

电子商务税收合理吗

一开始，铁哥首先表态，说铁哥认为并支持电商征税。原因很简单。税收是国家满足社会公共需求，凭借公权力，按照法律规定的标准和程序参与国民收入分配，无偿强制取得财政收入的一种方式。换句话说，依法纳税是爱国的壮举，比抵制乐天还要爱国。

其实在如今的电商行业，B2C商家都是企业运营，线下一直被地税系统监管。以天猫为例，商家的经营流程只能转入企业的法人账户，税务系统也有计税的财务基础(具体实施继续往下看)。

业界内外热议的电商税收，显然是针对C2C卖家的，其中以淘宝为代表，当然还有很多潜伏在社交平台上的微信业务。

一方面，C2C卖家没有在工商税务系统注册，执法机构缺乏征税依据；另一方面，卖家的经营活动是网上的，也缺乏确定纳税金额的标准，使得执法相对困难，这也是C2C电子商务迟迟不征税的重要原因。

实施电子商务税收仍然非常困难

在写这篇文章之前，铁哥特意咨询了在税务系统工作了十几年的朋友。作为一线税务工作者，他对电子商务税收实施过程提出了几个问题：

1.税务系统无法获取电子商务的真实运营数据。此前，企业注册的电商卖家，无论是C店还是B店，都采用了企业自行申报的模式。所以企业为了避税，要么申报月入3万以下，享受小规模纳税人的免税政策。真的不可能。他们报告年收入低于80万英镑，增值税税率为3%(通常为17%)。这实际上显然是一种逃税行为。另外，线上线下具体操作中进销存的执行并不严格，税务部分只能由企业自行申报。

2.如果按照电商平台提供的数据征税，如何征收票据等非经营性流水，虽然税务系统是按数字征税，但如果把水纳入计税基准，企业会大幅反弹，不符合当前减轻企业负担的税收政策。

税务人员提出的问题，基本可以总结为：电商，尤其是C店，在税收上缺乏资金支持，即使电商税收放开，也还是难以征税。从实施层面来看，对电子商务合法征税并不能在经济上避免逃税。

电子商务税收能否解决公平竞争问题？

既然电商税收难以避免偷税漏税，那么电商税收真的能解决代表们关心的公平竞争问题吗？换句话说，网店增加税负后能否保持市场竞争力？

以前，有各种各样

但在咨询上述税务专业人士时，铁哥发现，在实践中，税收对减少公平竞争的贡献并没有理想中那么大，甚至对网络经济造成了一定的伤害。

由于网上交易具有内在的可追溯性，如果网上交易的认证问题在操作中得到解决(合理排除了开票金额)，那么网上交易都是在税务机关的监管下暴露出来的。换句话说，税务机关可以根据在线运营数据对商店征税。因此产生了以下问题：由于企业经营中相当数量的交易缺乏增值税发票，企业增值税无法抵扣，增加了企业负担，流转税无法合理抵扣。

也就是说，当网上交易完全暴露在阳光下时，由于相当一部分商业活动还处于灰色地带，网上税务监管明显较多，实际上增加了网上经营负担。

最近有一种声音认为，对电子商务征税不需要制定专门的法律，现有的税法基本可以满足对电子商务征税的法律需求。铁哥支持对电子商务征税，但事实是，如果征税以现有法律为依据，在实施过程中会出现很多不可避免的问题，实际上会造成新的不公平现象。这显然不是呼吁公道人的初衷。

c店经营者如何处理税务？

即使有很多运营问题，对电子商务征税也是不可逆转的趋势。在这种趋势下，以价格优势为市场切入点的门店的价格优势会不断被稀释。经过对比，同一个产品的淘宝C店价格明显优于各类B2C店，缩小价格优势也可能是B2C平台呼吁征税的主要原因。

那么，对于店家来说，如何合法合理的处理税务呢？

首先，降低运营成本，确保利润率

之前铁哥一直认为税收对c店的中小卖家意义不大，销售额3万的小规模纳税人享受免税，年销售额80万的享受3%增值税税率。此外，经营农产品的合作社也享受免税待遇，大量流水的电商掌门人的好日子即将结束。

但是经过分析，相当一部分头卖者税后的影响力并没有想象中那么大。以网络名人为代表的内容电商开始沉淀粉丝，降低基于流量的运营成本。网上名人中著名的悉尼美女淘宝，

店有11余万粉丝，其微淘单贴阅读量在4000左右，且雪梨也通过直播等形式实现流量的低成本导入，此前有业内人士认为淘宝电商的营销成本高达20%左右，头部卖家开始省下此部分流量，即便征税也仍然有一定价格优势。

但对于不擅长营销，依赖流量购买的卖家，征税后必然面临严峻的成本问题，日子是不太好过。

其二，寻求减税支持，度过难关

如前文所言，一旦征税头部卖家有粉丝和规模优势，短时间内不可能有根本性打击，但中小卖家虽然有减税支持，但价格的优势也要面临稀释风险，风险仍然很大。

在铁哥看来，中小卖家最好的办法是抱团产生规模效应，并与政府和各级机构合作寻求减免税优惠政策，据了解，当前多地的电商产业园均有相对丰厚的电商税收优惠政策，如成都武侯区政府对电商产业园进行办公场地的租金补贴，前两年补贴租金100%，后三年分别按租金的60%、30%进行补贴，此外，在税收上将其缴税的地方部分对商家进行补贴奖励。从一定程度上降低了店家的成本。

当然，早前存在争议的电商产业园在这轮电商征税中被重新关注。

"两会"传出消息，今年《电子商务法》将有望颁布，是否有对电商征税规定我们尚不得而知。但铁哥真心希望法律可以从执行方面入手兼顾公平，以征税为切入点真正实现市场的公平竞争。